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海南自贸港企业所得税“礼包”加速落地
时间:2020-08-10 16:50 来源:海南日报客户端 

  8月10日上午,在国家税务总局海南省税务局12366纳税服务热线中心,58位热线坐席员戴着耳麦,为电话另一端的纳税人答疑解惑。“最近来咨询享受企业所得税优惠的鼓励类产业名录的国内外客商特别多”坐席员苏家义说,自6月30日财政部、税务总局发布了《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号,以下简称“31号文件”)后,平均每天都能接到50个左右的相关来电咨询。

  “海南自贸港的建设关键在于制度创新,税制的优化、创新对于促进海南自贸港建设具有积极的引导作用,将有力支持海南自贸港建设。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。

  据了解,在企业所得税优惠政策方面,“31号文件”规定,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税,自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

  “在企业所得税优惠政策享受方面,我们采取‘自行判别、申报享受、相关资料留存备查’的办理方式,即由纳税人自行判断,若认为其符合财税31号文件的条件,可直接在企业所得税申报表填报,先行享受,相关证明材料由纳税人留存”,海南省税务局党委委员、副局长蒋焕民表示,该局依托电子税务局实行极简办税方式,纳税人无需办理任何手续即可自行申报享受优惠,有利于纳税人应享尽享、应享快享。

  为做好企业所得税相关政策辅导,海南各地的税务部门进一步畅通税企交流渠道,通过线上税企微信交流群等方式,突破时间和空间的限制,全天候全方位为纳税人提供服务。

  “税企交流群沟通方便快捷,在群里提问税务人员都会帮忙解答,即使是在下班时间、周末或节假日,我们也能得到及时的答复。”海南国爱治疗中心有限公司财务负责人孙雅说。

  该公司所在的海口国家高新区,当地税务局共组建了5个税企微信群,税务人员全天候在线,为1200余名群成员提供政策咨询辅导服务。海口国家高新区税务局纳税服务科科长林银兰表示,“31号文件”发布后,该局主动靠前服务,第一时间利用税企微信群向符合享受条件的企业推送优惠政策,及时回应纳税人的疑难问题。

  此外,海南省税务局在办税服务厅设立自贸港税收优惠政策咨询专岗,辅导企业正确填报修订后的企业所得税月(季)度预缴纳税申报表,充分保障纳税人合法权益。

  6月30日,财政部、国家税务总局发布《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(下称《通知》),以下是《通知》全文:

关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知

财税〔2020〕31号

  海南省财政厅,国家税务总局海南省税务局:

  为支持海南自由贸易港建设,现就有关企业所得税优惠政策通知如下:

  一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  本条所称鼓励类产业企业,是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。所称实质性运营,是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业,不得享受优惠。

  海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录(2019年本)》、《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。上述目录在本通知执行期限内修订的,自修订版实施之日起按新版本执行。

  对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业,仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得,适用15%税率;对总机构设在海南自由贸易港以外的企业,仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得,适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。

  二、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。

  本条所称新增境外直接投资所得应当符合以下条件:

  (一)从境外新设分支机构取得的营业利润;或从持股比例超过20%(含)的境外子公司分回的,与新增境外直接投资相对应的股息所得。

  (二)被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%。

  本条所称旅游业、现代服务业、高新技术产业,按照海南自由贸易港鼓励类产业目录执行。

  三、对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

  本条所称固定资产,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

  四、本通知自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

 

  财政部 税务总局

  2020年6月23日

 

  《通知》中显示,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。那么,什么样的企业可以享受?企业又该如何享受到这样的优惠呢?国家税务总局海南省税务局对此进行梳理。

  什么样的企业可以享受?

  鼓励类产业企业是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。所称实质性运营,是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

  企业如何申报?

  企业享受海南自贸港企业所得税优惠政策采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,企业应对照海南自由贸易港鼓励类产业目录,自行判别是否符合条件。主要留存备查资料参照《国家税务总局海南省税务局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局海南省税务局公告2020年第4号)执行。

  具体操作请戳这里了解>>>

  另外,海南自贸港企业享受15%企业所得税优惠税率,还需重点关注这几个事儿。

  在主营业务方面,一是企业的主营业务需要属于鼓励类产业目录中列举的产业;二是主营业务收入须占总收入的60%以上。

  同时,企业需要特别关注一次性大额收入对主营业务占比的影响。

  在运营主体方面,需要在海南建立“实际管理机构”对企业进行运营。详细>>>

原标题:海南自贸港企业所得税“礼包”加速落地

编辑:符慧华
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